← Блог о торговле и предпринимательстве

Расчёт зарплаты и налоговых процентов для сотрудников в 2018 году

Правильность расчета и начисления зарплаты – залог здорового сна бухгалтера. Меняющееся законодательство требует от финансистов постоянного контроля и своевременного внесения изменений в алгоритмы бухгалтерских операций и проводок. Ниже рассмотрены основные правила расчёта зарплаты и налоговых процентов для сотрудников в 2018 году.

Кому и какие налоги на зарплату начисляются?

Российское бухгалтерское законодательство в сфере трудовых отношений неоднородно и имеет множество подводных камней. Налоговые отчисления с зарплаты зависят от трех основных факторов:

  1. Форма собственности. Например, предприниматели вынуждены платить взносы не только за оформленных работников, но и за себя.
  2. Юридический статус работника в стране. Проценты налогов для резидента и нерезидента отличаются.
  3. Вид деятельности компании и её географическое расположение. Например, фирмы, работающие в наукоемким отраслях или в Крыму, имеют определенные льготы по отчислениям с фонда заработной платы.

В целом, компании оплачивают государству четыре основных платежа после расчета работникам ежемесячного вознаграждения.

Таблица процентных тарифов взносов, уплачиваемых с зарплатного фонда

Таблица процентных тарифов взносов, уплачиваемых с зарплатного фонда

Это отчисления в:

  1. Налоговую инспекцию – налог с доходов физических лиц (НДФЛ).
  2. Пенсионнный фонд (ПФР).
  3. ФФОМС – медстрахование.
  4. Фонд социального страхования.

Следует различать понятие налогов и отчислений. НДФЛ гражданин оплачивает со своей зарплаты, в результате чего выдаваемая на руки денежная сумма уменьшается в РФ на 13 процентов. Рассчитывает и платит это налог предприятие, что позволяет работнику не углубляться о налоговую систему.

Таблица нестандартных процентных тарифов взносов, уплачиваемых с зарплатного фонда

Таблица нестандартных процентных тарифов взносов, уплачиваемых с зарплатного фонда

Отчисления в фонды также делает бухгалтерия, но это расходы полностью берет на себя компания. На получаемые работником деньги эти платежи не влияют. Проценты начислений на большинство зарплат составляют: в ПФР – 22%, ФФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%. Но они могут отличаться, в зависимости от вышеупомянутых факторов.

Документальная база для начисления зарплат

Большинство общих вопросов по зарплате урегулированы Трудовым Кодексом, но многие технические нюансы определяются подзаконными актами или внутренними документами самой компании.

Табель заводится как на руководителей, так и на обычных работников

Табель заводится как на руководителей, так и на обычных работников

Документальной основой для начисления зарплаты работнику являются:

  1. Приказ о зачислении на работу.
  2. Договор о трудоустройстве.
  3. Акты выполненных работ при сдельной оплате.
  4. Распоряжение о премировании или дисциплинарном взыскании.
  5. Табель учета времени.
  6. Иные бумаги.

В указанных документах оговаривается главное – размер зарплаты и условия получения премий. А бухгалтерские механизмы начисления налогов и взносов регулируются налоговым законодательством и постановлениями фискальных органов.

Обязанности работодателя при начислении зарплаты

Основные обязанности работодателя в области начисления зарплаты заложены в ТК РФ. Согласно ему, по каждой выплате бухгалтерия должна предоставлять работнику сведения о:

  • составных частях выплачиваемой зарплаты;
  • об удержаниях, их суммах и причинах;
  • иных суммах, выплачиваемых вместе с зарплатой: компенсациях, материальной помощи и т.п.;
  • общей выплачиваемой сумме.

Расчётный листок оформляется по форме, утвержденной самим предприятием. Зарплата выплачивается раз в полмесяца, а начисленные на нее налоги и взносы перечисляются по отдельным правилам.

Типовой расчетный лист для отображения выплачиваемой зарплаты

Типовой расчетный лист для отображения выплачиваемой зарплаты

Работники довольно часто имеют право на получение налогового вычета, например, при наличии несовершеннолетних детей, ипотеки. В таких случаях от начисленной зарплаты отнимается вычет, и полученная разность используется для определения суммы НДФЛ, подлежащей перечислению.

Сроки перечисления налогов и взносов

Со сроками перечисления государству НДФЛ с работников все просто. Статья 226 НК РФ требует, чтобы платеж совершался не позднее следующего дня, в который была выплачена зарплата. Это норма касается всех форм получения денег: наличной и безналичной.

С перечислением подоходного за больничные и отпускные предприятие может немного потянуть, совершив его в последний день месяца, в котором работником соответствующие выплаты были получены.

Таблица крайних сроков уплаты соцвзносов в 2018 году

Таблица крайних сроков уплаты соцвзносов в 2018 году

Взносы в социальные фонды компания обязана перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором платежи были начислены. Но если эта дата приходится на входной, то она переносится на последующий рабочий день.

Особенности взносов для самозанятых предпринимателей

Предприниматели, арбитражные управляющие, нотариусы, медиаторы и прочие лица, занимающиеся законной частной практикой без использования наемного труда, также должны уплачивать фиксированные взносы в фонды. Если раньше их величина зависела от МРОТ, то с 2018 года ст. 430 НК предусмотрены конкретные цифры.

Размер фиксированного платежа в соцфонды для самозанятых лиц

Размер фиксированного платежа в соцфонды для самозанятых лиц

Также в начислении и уплате взносов для самозанятых лиц существует две особенности:

  1. При величине дохода в расчетном периоде свыше 300 000 рублей налогоплательщики должны будут дополнительно перечислить государству 1% от превышающей это лимит суммы.
  2. Максимально допустимая сумма перечисления взносов в социальные фонды не может превышать 8-кратного размера фиксированного платежа.

Величина взносов на пенсионное страхование для самозанятых невелика, её вполне могут осилить даже мелкие коммерсанты.

Кроме того, если индивидуальному предпринимателю купить онлайн-кассу, то он может рассчитывать на налоговый вычет по НДФЛ до 18000 рублей. Это позволяет соблюсти нормы закона 54-ФЗ и без затрат обновить кассовую технику с целью автоматизации торговли.

Как рассчитать месячную зарплату?

Для опытного бухгалтера расчет месячной зарплаты является простой и рутинной работой. Насчитать и провести выплаты дополнительно помогают финансовые программы, особенно интегрированные с онлайн-кассой и её специализированными приложениями. Зарплата может быть сдельной или повременной, поэтому важно знать правила её расчета в каждом из этих случаев.

Классический месячный оклад

Трудовой договор может прямо оговаривать месячный оклад работника, который ему гарантированно выплатят за выполненную работу. Однако на конечную величину зарплаты все-таки оказывает влияние число фактически отработанных дней. Необходимая сумма определяется по формуле:

Методика расчета зарплаты по стандартному окладу

Методика расчета зарплаты по стандартному окладу

Например, при окладе 29000 рублей работник отработал 19 дней из 21. В результате он получит 29000*(19/21)=26238 рублей. Это и будет суммой, с которой вычтется НДФЛ и будут уплачены взносы в фонды.

Оплата по дневному или часовому тарифу

Ставка зарплаты по отработанному времени не предполагает обязательное присутствие сотрудника на рабочем месте каждый день или каждый час. Соответственно, в трудовом договоре прописывается не размер оклада, а указывается размер вознаграждения за отработанное время. Формула расчета зарплаты в таком случае выглядит так:

Методика расчета зарплаты по временному тарифу

Методика расчета зарплаты по временному тарифу

Например, человек отработал за месяц 123 часа по 200 руб/час. В итоге он получит 123*200=24600 рублей зарплаты. Определить отработанное время каждого продавца в магазине помогут программы для розничной торговли, которые с точностью покажут, сколько пробыл за онлайн-кассой тот или иной сотрудник.

Прямая сдельная и сдельно-премиальная оплата

Этот тип зарплаты подразумевает оплату труда за каждую единицу изготовленной продукции. Например, в строительной компании рабочий может получать определенную плату за каждый квадратный метр уложенного кирпича или плитки. Зарплата рассчитывается по нижеуказанным формулам:

Методика расчета сдельно-премиальной зарплаты

Методика расчета сдельно-премиальной зарплаты

При сдельно-премиальной оплате за выполненный качественно объем работ сотрудник получает дополнительную премию. Такой подход стимулирует людей выполнять задания быстрее и, соответственно, больше зарабатывать.

Сдельно-прогрессивная оплата

При оплате по прогрессивной шкале работник получает за изготовленную сверх нормы продукцию повышенную плату. Например, при изготовлении 10 стульев за смену он получает по 200 рублей за каждый, а при изготовлении 15 – по 200 рублей за 10 изделий и по 300 рублей за дополнительные 5. Формула расчет зарплаты следующая:

Методика расчета сдельно-прогрессивной зарплаты

Методика расчета сдельно-прогрессивной зарплаты

Минусом этой схемы оплаты труда является возможное ухудшение качества производимой продукции за счет интенсификации производственных процессов. Поэтому при сдельно-прогрессивной зарплате нужно тщательно осуществлять технический контроль товаров.

При выплате зарплаты учитываются и другие выплаты: больничные, отпускные, компенсации, командировочные и прочие. Кроме того, бухгалтерам приходится постоянно делать корректировки начислений в течение месяца по тем или иным причинам. Поэтому для поддержания финансового порядка и отсутствия ошибок, предпринимателям рекомендуется пользоваться программами, облегчающими бухгалтерский учет.

Этот софт позволяет своевременно начислять налоги и взносы, подавать отчетность и анализировать показатели реализации товаров и услуг. В результате руководители предприятия освобождаются от многих проблем, а бизнес получает лучшую управляемость.

У нас есть готовое решение и оборудование для онлайн-кассы

Испытайте все возможности платформы ЕКАМ бесплатно

Читайте также

Бесплатный складской учет

  • закупки, оприходование и инвентаризация;
  • отчеты по товарам и продажам;
  • расчет прибыльности;
  • управленческая отчетность (отчет о прибылях и убытках).

Действительно бесплатный учет, попробуйте!

Электронная почта*
Электронная почта*

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее - «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь»

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс - contact@ekam.ru.

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: contact@ekam.ru

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Заказ в один клик
Я принимаю условия передачи информации