← Блог о торговле и предпринимательстве

Учет товаров при УСН: Доходы минус расходы

У предпринимателей, выбравших упрощенную систему налогообложения, есть два варианта уплаты прибыли: платить 6% с валового дохода или 15% с разницы между доходами и расходами. Второй вариант требует от бизнесмена больше времени и знаний. Поэтому нужно тщательно изучить процедуру учета товаров при УСН "Доходы минус расходы", чтобы не возникало проблем при проверках правильности уплаты налогов.

Порядок признания расходов

Отдельной методики расчета себестоимости товаров при УСН не существует. Поэтому в расходах учитываются суммы, указанные в накладных и прочих документах, подтверждающих приобретение материальных ценностей.

Налоговый кодекс определяет, какие расходы могут быть учтены при расчёте налога на прибыль

Налоговый кодекс определяет, какие расходы могут быть учтены при расчёте налога на прибыль

Все затраты записываются в книгу учета доходов и расходов, причем фактическая стоимость продукции и НДС разделяются по отдельным графам. Книга может вестись в бумажном виде, но после введения онлайн-касс её формирование лучше доверить программе для складского учета товаров в магазине.

Для признания материальных издержек в целях налогообложения, предприниматели при учете товаров на УСН "Доходы минус расходы" должны выполнить все следующие условия:

  1. Получить продукцию от поставщика.
  2. Оплатить полученную продукцию.
  3. Продать продукцию.
  4. Получить оплату за продукцию от покупателя.

Существует мнение, что для учета продаж в расходах достаточно внесения предоплаты. Однако нет уверенности, что конкретный налоговый инспектор будет придерживаться аналогичного мнения. Поэтому лучше учитывать в расходах товары, которые полностью куплены и оплачены на 100%.

Но при определении суммы затрат могут возникнуть сложности, потому что в процессе торговой деятельности закупочные и продажные цены могут изменяться. Допустим два одинаковых шкафа были в разное время куплены за 10000 и 11000 рублей. В текущем отчетном периоде был продан один из них за 15000 рублей. Возникает вопрос, какую сумму учитывать в расходах – 10000 или 11000 рублей?

Предоплату с последующей отгрузкой можно считать реализацией товара

Предоплату с последующей отгрузкой можно считать реализацией товара

Ответ на этот вопрос дает подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК. Закон предоставляет предпринимателям 3 способа определения суммы закупок для учета расходов при УСН «Доходы минус расходы»:

  1. По стоимости самых ранних закупок продукции (ФИФО).
  2. На основании расчета среднестатистической цены продукции.
  3. Из расчета цены каждой единицы купленной и проданной продукции.

Все перечисленные способы довольно трудоемкие, поэтому рекомендуется использовать для расчета расходов на УСН программу складского учета товара. С её помощью определить базу налогообложения по выбранному методу можно за считанные минуты. Причем ошибки в расчете будут исключены.

Метод более ранней покупки

Использование в торговле способа ФИФО предполагает учет в расходах, в первую очередь, стоимости тех единиц товаров, которые были приобретены раньше других. При этом изделия должны быть полностью идентичны и проходить в учетной программе по одной номенклатуре. При покупке нескольких партий с разной ценой сначала на затраты относятся товары из той поставки, которая была первой, потом начинают учитываться из второй и так далее.

Метод ФИФО широко используется и в складском учете

Метод ФИФО широко используется и в складском учете

Метод списания товаров ФИФО особенно удобен в случаях снижения закупочной стоимости продукции, потому что при этом вначале на расходы относятся наиболее дорогостоящие экземпляры. Это позволяет минимизировать прибыль, уплачиваемую в бюджет.

Например, предприниматель приобрел в январе 10 ламп «Свет» по 120 рублей, в феврале – 12 ламп по 110 рублей, в марте – 14 ламп по 100 рублей. За отчетный период было продано 25 ламп по 180 рублей. В расходах предприниматель должен сначала отразить продажу январской продукции (10*120рублей=1200 рублей), потом февральской (12*110 рублей=1320 рублей) и в конце учесть 3 мартовские лампы (3*100 рублей=300 рублей).

В итоге налогооблагаемая база будет равна:

 

25*180 рублей-1200рублей-1320 рублей-300 рублей=1680 рублей

 

Все эти вычисления могут проводиться программой для складского учета товаров в магазине автоматически, освобождая время предпринимателю на выполнение более важных дел.

Метод средней стоимости

Этот метод особенно популярен у предпринимателей, имеющих в магазине большой ассортимент продукции. Он предполагает расчет средней цены по каждой номенклатурной позиции или даже группе схожих позиций, например, молока одинаковой жирности нескольких производителей.

При расчете средней стоимости учитываются и непроданные товары

При расчете средней стоимости учитываются и непроданные товары

Расчет усредненной стоимости производится в четыре этапа:

  1. Определяется стоимость остатков запасов на начало месяца и пришедших от поставщика за месяц. В учет берутся только оплаченные поставщику партии.
  2. Определяется количество товара по определенной номенклатурной позиции на начало месяца и пришедшего от поставщика за месяц.
  3. Рассчитывается средняя цена товара путем деления суммарной стоимости из пункта 1 на общее количество из пункта 2.
  4. Умножается количество проданного товара за отчетный период на среднюю цену, рассчитанную в пункте 3.

В результате получается сумма, которую можно отнести на расходы при учете товаров при УСН «Доходы минус расходы».

Пример. На начало марта предприниматель имел на складе 8 ламп «Свет» на общую сумму 900 рублей. В течение месяца он закупил ещё две партии: 10 штук по 110рублей и 10 штук по 100 рублей. Было реализовано за март 25 ламп по 180 рублей.

Средняя цена ламп в целях учета расходов будет равна:

 

(900+10*110+10*100)/28=107,14 рублей

 

Налогооблагаемая база рассчитывается следующим образом:

 

25*180-25*107,17=1821,50 рублей

 

Даже усредненные расчеты являются трудоемкими, поэтому для их осуществления рекомендуется использовать программу по учету товаров.

Метод учета каждой единицы товара

Этот метод предполагает учет в расходах закупочной цены каждого индивидуального изделия. Методику целесообразно использовать предпринимателям со следующей спецификой торговли:

  1. Представленные товары являются уникальными и не имеют аналогов в магазине. Это могут быть предметы искусства, изделия Hand Made, не выкупленная с ломбарда техника, автомобили.
  2. Маленький ассортимент товара.
  3. Ежедневно продается всего несколько единиц товара из-за его большой стоимости.

Метод учета в расходах каждой единицы товара наиболее точно отражает полученную предпринимателем прибыль за период, но вследствие своей специфики применяется редко. Однако при использовании программ для учета товаров сферу его применения можно расширить.

С программой учета товаров ЕКАМ платить налоги на УСН легко

С программой учета товаров ЕКАМ платить налоги на УСН легко

В ювелирном бизнесе, например, имеется большой ассортимент уникальной продукции. В этом случае в учетной программе каждому изделию можно присвоить индивидуальный идентификатор и даже прикрепить фото. Кроме того, существует много дополнительных инструментов по учету товаров и анализу деятельности, которые предоставляют предпринимателю такие приложения для розничной торговли.

Учет продаж на «упрощенке»

Продажи продукции на УСН «Доходы минус расходы» учитываются по цене реализации. НДС в этом случае в фискальных чеках указывать не нужно, но предприниматель вправе это делать. Если для клиента этот налог принципиален, то его можно добавить к конечной стоимости реализуемой продукции. Но в этом случае по итогам месяца придется заполнить декларацию по НДС и оплатить соответствующие платежи в бюджет.

Вести учет на «упрощенке» предприниматель может самостоятельно

Вести учет на «упрощенке» предприниматель может самостоятельно

Для расчета доходов предпринимателям, в большинстве случаев, достаточно посчитать общую сумму в чеках за период. Особых требований законодательство в этом плане не предъявляет.

Вести учет товаров на УСН вручную проблематично при использовании любого метода. Поэтому стоит воспользоваться предложениями разработчиков ПО, например компании ЕКАМ, и пробрести программу для учета товаров в магазине. С ней расчет и уплата налогов станет простой и быстрой.

У нас есть готовое решение и оборудование для онлайн-кассы

Испытайте все возможности платформы ЕКАМ бесплатно

Читайте также

Программа для учёта торговли - бесплатно

  • складской учёт: закупки и отгрузки;
  • отчёты по товарам и продажам;
  • учёт финансов: наличные и банк;
  • управленческая отчетность: отчет о прибылях и убытках.

Действительно бесплатный учёт, попробуйте!

Электронная почта*
Электронная почта*

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее - «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь»

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс - contact@ekam.ru.

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: contact@ekam.ru

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Заказ в один клик
Я принимаю условия передачи информации