Онлайн-касса для ЕНВД в вопросах и ответах: выбор, покупка и регистрация, снятие с учета и не только
Несмотря на то, что единому налогу на вмененный доход осталось немного, он продолжает пользоваться популярностью у предпринимателей. Предприятия розничной торговли и сферы услуг на этом налоговом режиме обязаны применять онлайн-кассы по закону № 54-ФЗ. Осталось только выбрать подходящий аппарат, правильно его зарегистрировать и подключить. Подготовили ответы на популярные вопросы касательно применения онлайн-касс при вмененке.
Вопрос: всем ли предпринимателям на ЕНВД нужна онлайн-касса?
Ответ
В общем случае ответ положительный, но есть ряд исключений. Не использовать контрольно-кассовую технику нового образца имеют право:
- продавцы газет и журналов, при условии, что печатная продукция составляет не менее 50 процентов от общего ассортимента;
- продавцы ценных бумаг и кредитные организации;
- торговцы, ведущие свою деятельность на необустроенных рынках, ярмарках и выставках. Правда, пункт не распространяется на стационарные торговые объекты, расположенные на указанных территориях;
- предприниматели, работающие через платежных агентов и не принимающие оплату от физических лиц напрямую;
- магазины, сотрудничающие исключительно с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Там свои формы взаиморасчетов, не предполагающие выдачу кассовых чеков;
- предприниматели, ведущие продажи вне торговых сетей при демонстрации товаров с рук, корзин и тележек. То есть бабушки, которые продают семечки у метро, использовать ККТ не обязаны;
- предприниматели, зарегистрированные в качестве самозанятых граждан и уплачивающие налог на профессиональный доход. При этом формировать и отправлять чеки они должны, просто делают это не при помощи онлайн-касс, а через специальное приложение;
- продавцы безалкогольных напитков, мороженого и сладкой ваты, реализующие товар в киосках или под открытым небом;
- не используется онлайн-ККТ при продаже молока и кваса из цистерн, торговле маслом и замороженной рыбой;
- сезонная продажа овощей и фруктов вразвал тоже попадает под освобождение от онлайн-касс;
- ремонт обуви и сумок, изготовление ключей;
- продажа товаров, относящихся к категории народных промыслов;
- сдача в аренду собственной жилой площади, в том числе индивидуальными предпринимателями.
Также работать без кассы могут предприниматели, работающие в удаленных и труднодоступных местностях. Не путайте их с местностью, удаленной от сетей связи. Там использовать кассу придется, а вот передавать фискальные данные в налоговую необязательно.
Вопрос: какое устройство подойдет для единого налога на вмененный доход?
Ответ
Технически - любое. Режим налогообложения не играет роли при выборе кассового аппарата. Нужно учитывать такие критерии, как количество покупателей в сутки, место установки, особенности приема оплаты. В этом ключе есть несколько разновидностей ККТ:
- для розничных магазинов;
- для интернет-магазинов;
- применяемые курьерами, клиентами и службами такси (переносные кассовые аппараты);
- онлайн-кассы для вендинговых (торговых) автоматов.
Ключевое требование - кассовый аппарат должен быть включен в реестр ККТ на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Вопрос: чем отличается регистрация кассы в ФНС при использовании ЕНВД?
Ответ
Ничем. В заявлении на регистрацию установленной формы КНД 1110061 необходимо указать режим налогообложения, в нашем случае ЕНВД. На этом вся разница заканчивается. Кроме того, при фискализации кассы и настройках чека нужно проставить налоговый режим в соответствующем пункте меню.
Вопрос: полагается ли налоговый вычет при покупке кассы предпринимателем на ЕНВД?
Ответ
К сожалению нет. Выплаты делались в 2018 и 2019 годах. В настоящее время никаких налоговых льгот законодательством не предусмотрено.
Вопрос: что с выбором оператора фискальных данных?
Ответ
Можно выбрать любого ОФД, включенного налоговой службой в специальный реестр. На данный момент список состоит из 21 компании. Регистрация происходит удаленно, через учетную запись на сайте ОФД. Услуги всех операторов стоят одинаково - 3 тысячи рублей в год.
Тарифы ОФД
Вопрос: как соотносятся ЕНВД и продажа товара, подлежащего обязательной маркировке?
Ответ
Никак. При продаже маркированного товара запрещено использовать единый налог на вмененный доход. Правда, есть нюанс: продавать такие изделия не разрешается после запрета оборота немаркированной продукции. Например, оборот обуви, помеченной средствами идентификации, прекратится 1 марта 2020. До этой даты предприниматели на ЕНВД могут спокойно заниматься реализацией обувных изделий. После этого придется сменить режим налогообложения на подходящий или полностью прекратить продажи.
Поскольку код маркировки включен в кассовый чек, налоговый инспектор сразу увидит продажу маркированного товара предпринимателем, использующим ЕНВД. Это будет основанием для наложения штрафных санкций.
Вопрос: ЕНВД будет существовать до конца года. Что делать с кассовым аппаратом?
Ответ
Вообще ситуация сложная. Дело в том, что перейти на другой спецрежим, например УСН, можно только с начала будущего года. Сейчас сделать этого нельзя, разве что использовать ОСН, который подходит далеко не всем.
Так или иначе, изменять регистрационные данные кассового аппарата придется, пусть и в начале будущего года. Сразу предупредим: посещать налоговую не нужно, вводить дополнительную информацию в личном кабинете налогоплательщика - тоже. Все работы по изменению налогового режима делаются через настройки кассового аппарата.
Алгоритм действий зависит от модели устройства. В общем случае это выглядит так (лучше проводить работы в конце смены):
- закрыть смену кассового аппарата. Дождаться отправки фискальных документов в облако и распечатать отчет;
- зайти в меню устройства и выбрать пункт “перерегистрация без замены фискального накопителя” или ему подобный. В зависимости от модели ККТ названия пунктов могут отличаться;
- изменить режим налогообложения с ЕНВД на подходящий;
- распечатать отчет о перерегистрации.
Отчет от перерегистрации отправится в ФНС автоматически. С этого момента декларировать доходы нужно согласно выбранному режиму налогообложения. В кассовом чеке в поле “режим налогообложения” появится новая СНО.
Перерегистрировать ККТ можно платно, обратившись за помощью к специалистам
Вопрос: где купить кассовый аппарат для ЕНВД?
Ответ
Поскольку выбор устройства не зависит от налогового режима, приобрести онлайн-кассу можно у любого поставщика. Кассы продают специализированные компании, многие банки, а также операторы фискальных данных.
Оптимальной является покупка в специализированной организации. Поскольку такие компании, как “ЕКАМ”, предметно занимаются продажами контрольно-кассовой техники, вы можете быть уверены в оперативности и качестве технической поддержки, наличию большого количества моделей и других преимуществах. Обратитесь в “ЕКАМ”, чтобы подобрать устройство, зарегистрировать его в налоговых органах и провести все работы по настройкам и подключению.
Покупка у банка или оператора фискальных данных тоже имеет свои плюсы. В первом случае вы получите готовый договор с ОФД, а во втором - откроете расчетный счет и получите ККТ в одном месте.
Вопрос: как выбрать фискальный накопитель ККТ для ЕНВД?
Ответ
Фискальный накопитель - ключевой элемент кассы. Именно он кодирует фискальные данные в цифровой формат, ставит на документы электронную подпись и хранит данные в случае потери связи с интернетом.
Есть накопители, рассчитанные на 13, 15 или 36 месяцев работы. Устройства на 13 или 15 месяцев используют:
- продавцы подакцизных товаров (алкоголь, табачные изделия);
- предприниматели, не передающие данные в ОФД, но применяющие при этом онлайн-кассы (речь идет об использовании ККТ в местах, удаленных от сетей связи);
- компании, занимающиеся работами сезонного характера;
- платежные агенты;
- организации и ИП, совмещающие ЕНВД с другими налоговыми режимами, например, УСН.
Во всех остальных случаях пользователи единого налога имеют право применять ФН, рассчитанные на 36 месяцев. В исключительных случаях, когда предприниматель не имеет возможности использовать релевантный фискальный накопитель, разрешается применение любого доступного. Штрафовать за это не будут, если доказать, что нарушение было совершено по уважительной причине (отсутствие нужных устройств у поставщика, задержки поставок и так далее). Об этом не раз писало Министерство финансов в своих разъяснительных письмах.
Выбор фискального накопителя
Вопрос: существуют ли отличия в кассовом чеке при ЕНВД?
Ответ
Согласно закону 54-ФЗ, кассовый чек должен содержать следующие реквизиты:
- наименование и количество товара;
- ИНН продавца;
- ссылку на сайт Федеральной налоговой службы;
- QR-код для проверки чека;
- ФИО продавца-кассира;
- код маркировки;
- режим налогообложения.
Нас интересует последний пункт. В случае с вмененкой в поле налоговой системы должно стоять ЕНВД. Это единственное отличие кассового чека. Напомним: онлайн-касса формирует электронную копию чека одновременно с бумажным экземпляром. Цифровой чек отправляется на сервер ФНС, где хранится 5 лет или до запроса налогового инспектора. Любой покупатель имеет право потребовать отправки ему электронного чека по email или sms.
Вопрос: я решил открыть новую компанию для смены налогового режима и ухода с ЕНВД. Что в этом случае делать с кассовым аппаратом?
Ответ
Кассу придется перерегистрировать. Так же, как и при первичной постановке на учет, это можно сделать двумя способами: прийти в налоговую лично или воспользоваться учетной записью налогоплательщика. Во втором случае нужна электронная подпись. Для снятия устройства с регистрационного учета заполняется заявление установленной формы КНД 1110062.
Официально процедура занимает до 5 рабочих дней, по факту делают гораздо быстрее. При желании можно уложиться в несколько часов, если говорить о личном визите к налоговикам. Снятие кассы через личный кабинет налогоплательщика тоже не займет много времени.
Перерегистрация ККТ на сайте налоговой
После снятия с учета кассу нужно регистрировать по новой. Процедура ничем не отличается от первичной регистрации нового устройства. Действующий договор с оператором фискальных данных можно перезаключить на нового ИП или юридическое лицо.
Вопрос: какие штрафы за нарушение 54-ФЗ ждут предпринимателей на ЕНВД?
Ответ
Штрафы такие же, как и на других налоговых режимах:
- за неприменение ККТ вообще ИП заплатит от 25 до 50 процентов выручки, сделанной без применения интернет-кассы, но не меньше 10 000 рублей. Юрлиц по традиции накажут еще строже. Придется отдать от 75% выручки, сделанной в обход кассового аппарата, но не меньше 30 тысяч. При повторном нарушении (и когда выручка без ККТ перевалила за миллион рублей), деятельность ИП могут заморозить до 90 суток, а юрлица - до 2 лет;
- использование кассового аппарата с нарушениями грозит штрафом 1,5-3 тысячи рублей (для ИП) или 5-10 тысяч (для организаций и юридических лиц);
- за неотправленный по просьбе покупателя электронный чек индивидуальный предприниматель (или должностное лицо) будет наказан на 2 тысячи рублей, а юрлица заплатят 10 тысяч.
В двух последних случаях можно отделаться предупреждением, если нарушение совершено впервые.
Как видите, штрафы немалые и лучше их избегать. Применяйте ККТ в установленном порядке, соблюдайте закон и все будет хорошо. А если у вас остались вопросы, вы можете задать их специалистам компании “ЕКАМ” в любое время. Успехов!