← Блог о торговле

Системы налогообложения для интернет-магазина: виды, требования, критерии выбора

С точки зрения налогообложения деятельность интернет-магазина мало чем отличается от работы стационарной торговой точки. Как и обычный предприниматель, онлайн-ритейлер должен выбрать форму собственности, зарегистрировать бизнес и определиться с налоговым режимом. На что стоит обратить внимание и какие критерии учесть при выборе системы налогообложения – все подробности в статье.

Виды налоговых режимов

Создание интернет-магазина начинается с официального юридического оформления в качестве ИП или ООО. Сделать это можно у государственного регистратора по месту жительства или на специальном регистрационном портале. Понадобится стандартный пакет документов, заполненное заявление и квитанция об оплате госпошлины.

С момента получения уведомления о регистрации у предпринимателя есть месяц на выбор налогового режима и подачу соответствующей заявки.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено шесть видов налогообложения. Один из них – это общая система (ОСНО), остальные пять – специальные режимы с льготными условиями, на которые можно перейти:

  1. Упрощенная система (УСН). В бюджет уплачивается только налог с доходов. Ставка в разных регионах отличается. ИП может переходить на УСН без каких-либо ограничений. ООО должно соответствовать определенным условиям: не больше 100 работников в штате, не более 150 миллионов рублей дохода в год, отсутствие филиалов по городам.
  2. Единый налог (ЕНВД). Платеж вносится в фиксированном размере, который не зависит от объема выручки. Применим не для всех бизнес-направлений и не в каждом регионе РФ. Предусмотрен для ИП и ООО, у которых есть оффлайн-точки площадью не более 150 м².
  3. Патентная система (ПСН). Доступна исключительно для ИП. Подавать регулярную отчетность и уплачивать налоги на этом режиме не нужно. Достаточно приобрести патент и вести книгу учета доходов. Стоимость патента определяется предельным доходом, установленным местными властями для каждого типа бизнеса. Ограничения режима – не более 60 миллионов рублей дохода и не более 50 м² площади торговой точки.
  4. Единый сельхозналог (ЕСХН). Применяется к ИП, которые связаны с сельским хозяйством: занимаются рыбоводством, производят с/х продукцию.
  5. Налог на профессиональный доход (НПД). Не так давно введенный режим для самозанятых. Подходит ИП, у которых нет наемных работников. Применяется при реализации услуг и продуктов, сделанных собственными руками. На НПД не сдаются отчеты и декларации, не требуется онлайн-касса. Взаимоотношения с налоговой службой регулируются в специальном приложении.

Сравнительная таблица систем налогообложения

Сравнительная таблица систем налогообложения 

На общей системе необходимо готовить много отчетности, вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет. Также придется уплачивать налоги на прибыль, на имущество и НДС. Это довольно накладно по финансам и сложно, особенно в плане ведения бухгалтерии.

Во всех режимах есть определенные выгоды, ограничения и особенности, которые сказываются на величине налога и механизме выплат. Нужно ориентироваться на конкретный вид деятельности и учитывать нюансы.

Размеры налоговых ставок на разных системах:

  • ОСНО – 13 или 20% от прибыли в зависимости от формы собственности, плюс НДС и налог на имущество;
  • УСН – 15% от прибыли или 6% от общей выручки;
  • ЕНВД – рассчитывается по общей формуле с учетом базовой доходности, прописанной в Налоговом кодексе;
  • ПСН – около 6% от суммы дохода;
  • ЕСХН – 6% от прибыли;
  • НПД – 4 или 6% от дохода.

Время для расчетов устанавливается выбранным режимом. По УСН платят и сдают отчетность раз в год, по ЕНВД – ежеквартально, по НПД и ОСНО – ежемесячно.

Как выбрать систему налогообложения для интернет-магазина?

Не все режимы для оффлайн-торговли можно применять в e-commerce. Из рассмотренных вариантов можем сразу отбросить ЕСХН, поскольку он наименее адаптирован под розничную торговлю в интернете. Система разработана для фермеров и предпринимателей, которые самостоятельно выращивают и продают с/х продукцию.

ЕНВД и патент – тоже не совсем подходящий выбор, особенно для оптовых продаж. Налоговая нагрузка по ним формируется, исходя из площади торгового помещения. В случае с интернет-магазином заказ и реализация продукции происходят в сети.

Критерии выбора налоговой базы для интернет-магазина

Критерии выбора налоговой базы для интернет-магазина 

По закону налогообложение на ЕНВД или патенте в онлайн-сфере возможно только при условии, если сайт используется в качестве каталога или виртуальной витрины. Дистанционных продаж при этом нет: клиенты изучают на веб-страницах характеристики, стоимость товара, а затем идут за покупкой в оффлайн-точку.

Не подойдет для полноценного интернет-магазина и НПД. Данный налоговый режим больше предназначен для фрилансеров и различных видов микробизнеса. Поэтому остается лишь два реальных варианта, которые стоит рассматривать – основной режим и упрощенная система.

Выбирая между ними, важно обращать внимание на такие критерии:

  • требования и ограничения системы;
  • форма собственности (ИП, ООО);
  • вид торговой деятельности (оптовая, розничная);
  • тип услуг или товаров, которые продаются в интернет-магазине;
  • фактический и прогнозируемый товарооборот;
  • соотношение доходов и расходов компании;
  • наличие и количество сотрудников в штате, рабочего транспорта;
  • наличие и площадь оффлайн-точки, шоу-рума или пункта выдачи товара;
  • особенности региона;
  • осуществление экспортно-импортных операций в деятельности компании;
  • наличие контрагентов, работающих с НДС.

Первым делом нужно смотреть на прогнозируемый среднегодовой доход. Если бизнес укладывается в лимит, установленный для всех регионов страны, лучшим выбором будет УСН. Если показатели бизнеса выходят за пределы 150 миллионов, организацию автоматически переводят на общий режим.

Налогообложение на «упрощенке»

«Упрощенка» - самая популярная и выгодная система в электронной коммерции. Переходя на нее, необходимо выбрать оптимальную налоговую ставку.

В первом варианте объектом налогообложения служат доходы, взимается 6% от их суммы.

Преимущества:

  • простое ведение учета;
  • достаточно низкая ставка;
  • в некоторых регионах налог снижают до 1%;
  • ставку можно уменьшить за счет страховых взносов и торговых сборов (максимум на 50%).
  • Недостатки:
  • поскольку расходы в расчетах не учитываются, есть риск уйти в минус в периодах с непредвиденно высокими издержками;
  • налог уплачивается даже при значительных убытках.

Особенности упрощенной налоговой системы

Особенности упрощенной налоговой системы

Объект налогообложения во втором варианте УСН – доходы за вычетом расходов. Взимается 15% от суммы, полученной в отчетном периоде.

Преимущества:

  • при больших расходах налог сводится практически к нулю;
  • в отдельных регионах ставка снижается до 5%;
  • при необходимости налоговая нагрузка уменьшается на сумму прошлогодних убытков.

Недостатки:

  • учитываются только те расходы, которые подтверждены документально;
  • списанию подлежат не все издержки (нужно изучать Налоговый кодекс);
  • в казну уплачивается минимум 1% от выручки при любом соотношении между доходами и расходами;
  • отчетность вести сложнее, чем в первом варианте УСН.

Кроме налогов, на обеих системах придется платить страховые взносы, которые являются основной нагрузкой для малого бизнеса. Оплата ставки и авансовых платежей осуществляется по месту жительства предпринимателя или нахождения организации. Длительность налогового периода – 1 календарный год, отчетных периодов – квартал. По итогам года формируется декларация.

Чтобы выбрать подходящую налоговую базу, стоит отталкиваться от величины расходов. Если их доля в части дохода составляет 65-70%, выгоднее переходить на «упрощенку» в размере 15%. При более низких расходах разумнее остановиться на УСН 6%. Также следует учитывать количество персонала в штате. Чем больше сотрудников, тем выше страховые взносы.

Для перехода на УСН нужно сообщить налоговой службе о своем намерении:

  • при регистрации;
  • или на протяжении месяца с момента официального оформления бизнеса.

Спецрежим начинает применяться после подачи соответствующего уведомления и заявления. Подать их можно в онлайн-режиме, непосредственно в ФНС или по почте.

Общее налогообложение

Общая система применима к любому виду деятельности и не предусматривает никаких ограничений. В список плательщиков согласно ОСНО автоматически включают тех, кто не выбрал другой режим в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Платежи, предусмотренные в общей системе

Платежи, предусмотренные в общей системе

Система применяется по умолчанию, если предприниматель не подает заявление с просьбой перейти на специальный льготный режим. Переход в будущем обычно сопровождается дополнительными сложностями.

Для этого подаются отдельные заявления о переходе и снятии с учета. К ним требуют прилагать сопроводительное письмо с аргументированными причинами такого решения. Чтобы избежать лишней волокиты, лучше выбрать оптимальную форму сразу же, на старте бизнеса.

Что и в каком объеме уплачивается на общем режиме:

  • НДС по обычной ставке 20% или льготной – в размере 0% либо 10%;
  • для ИП – НДФЛ по ставке 13%;
  • для ООО – налог на прибыль в размере 20%;
  • налог на имущество – до 2,2%;
  • дополнительные сборы и пошлины по некоторым типам деятельности, имеющим отношение к организации (например, акцизный налог);
  • ежемесячные и ежегодные страховые взносы за сотрудников и владельца бизнеса.

На общей системе необходимо вести книгу для учета доходов/расходов и хозяйственных операций, своевременно предоставлять ее в налоговую службу. В данном случае не обойтись без опытного бухгалтера. Составлять разные формы отчетности (накладные, товарные чеки, акты) и закрывающие документы, а также вести точный финансовый учет удобно в профессиональной программе «ЕКАМ».

Финансовый учет в программе ЕКАМ

Финансовый учет в программе «ЕКАМ» 

ОСНО оправдана для крупных игроков e-commerce. Яркий пример – компания Wildberries, выручка которой составляет более 100 миллиардов рублей в год. На общей системе рекомендуют оставаться предпринимателям, которые взаимодействуют с плательщиками НДС. Это дает возможность уменьшить размер собственного НДС при расчетах платежей.

Применение кассовой техники в интернет-магазине

Независимо от того, по какой системе налогообложения работает интернет-магазин, в нем должна применяться контрольно-кассовая техника.

По закону 54-ФЗ следует:

  • регистрировать оборудование в налоговой и подключать к ОФД;
  • передавать оператору фискальных данных электронные чеки после поступления оплаты на счет компании;
  • пробивать чеки для всех способов расчета: онлайн-оплата банковской картой, перевод с электронного кошелька, платежное поручение в банке, перевод со счета физлица;
  • при удаленных способах оплаты отправлять квитанции покупателю на электронную почту или телефон;
  • указывать в чеках дополнительную информацию о продажах.

Выбивать чеки не нужно только при расчетах с физлицами через платежных агентов. Например, при отправке товара наложенным платежом почтой России обязанность по выдаче квитанции ложится на перевозчика.

В остальных случаях чеками занимается интернет-магазин. Организовать это можно двумя способами:

  1. Установить кассу в офисе и снабдить необходимым оборудованием курьера. Чеки при этом формируются вручную.
  2. Подключить собственную или арендованную онлайн-кассу. Она интегрируется с движком сайта и формирует чеки без участия продавца.

На рынке есть много сервисов, которые предлагают услуги аренды и покупки онлайн-касс. Такое решение присутствует и в облачном сервисе «ЕКАМ». Компания берет на себя все работы по интеграции, регистрирует кассу в налоговой, подключает к ОФД, помогает с выпуском электронной подписи. Для курьеров предусмотрено специальное мобильное приложение, соответствующее требованиям 54-ФЗ.

Расчет стоимости онлайн-кассы

Расчет стоимости онлайн-кассы

Основные функции «ЕКАМ.Онлайн»:

  • оформление любых чеков вручную: по возвратам, коррекциям, оплатам и предоплатам по заказу;
  • автоматическая отправка чеков на электронную почту клиентов;
  • передача информации в налоговую службу, ОФД.

Стоимость зависит от тарифа и его наполнения. Предприниматель может выбрать необходимое количество ресурсов для подключения, фискальный накопитель, дополнительные услуги. На сайте сервиса работает удобный онлайн-калькулятор для быстрого расчета.

Легальный бизнес привлекает больше клиентов. В глазах потенциального покупателя гораздо надежнее и безопаснее выглядят интернет-магазины, которые официально зарегистрированы в налоговой, открыто указывают реквизиты, выдают кассовые чеки.

Чтобы избежать вопросов со стороны проверяющих органов и посетителей сайта, нужно обязательно зарегистрировать фирму и платить налоги. Перед этим желательно выбрать самую подходящую и выгодную систему налогообложения с минимальными выплатами. Рекомендуем учесть особенности своего бизнеса и все тщательно просчитать. Для лучшего понимания вопросов о регулировании деятельности интернет-магазина стоит изучить правила продажи товаров дистанционным способом.

У нас есть готовое решение и оборудование для онлайн-кассы

Испытайте все возможности платформы ЕКАМ бесплатно

Читайте также

Ведёте учёт в тетрадке или экселе? Пройдите бесплатный е-мейл курс —
Как увеличить прибыль, победив бардак в складском и финансовом учёте

Облачная система учета. Продаж, товаров и клиентов

  • Управляйте запасами товаров и отслеживайте остатки
  • Узнайте товары, на которых вы больше всего зарабатываете
  • Начисляйте зарплату сотрудникам
  • Подключайте онлайн-кассу для отправки и печати чеков

Обеспечиваем оперативную поддержку по телефону,
помогаем загрузить товарную базу и поставить кассу на учёт.

Испытайте все возможности бесплатно!

Электронная почта*
Электронная почта*

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее - «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь»

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс - contact@ekam.ru.

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: contact@ekam.ru

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Заказ в один клик
Я принимаю условия передачи информации