← Блог о торговле и предпринимательстве

Администрирование и учет торгового сбора

Торговый сбор (ТС) по своей сути является местным налогом, который региональные власти вводят и регулируют на своё усмотрение. Процедура регистрации бизнесменов его плательщиками единая для всех регионов. Предприниматели должны четко знать правила администрирования этого сбора и уметь учитывать его при расчете налога на прибыль.

Кто оплачивает торговый сбор?

Так как введение торгового сбора и его ставки устанавливаются региональными властями, то оплачивать его должны только предприниматели тех населенных пунктов, где приняты соответствующие законодательные решения. Муниципалитеты также определяют перечень видов деятельности, которые попадают под уплату сбора.

На торговый сбор должны будут перейти практически все нынешние плательщики ЕНВД

На торговый сбор должны будут перейти практически все нынешние плательщики ЕНВД

Налоговый кодекс четко определяет виды бизнеса, на которые может распространяться ТС:

  1. Рыночная торговля.
  2. Торговля через стационарные объекты с торговыми залами и без них, кроме автозаправочных станций.
  3. Торговля через нестационарные объекты.
  4. Отпуск товаров со склада за наличный или безналичный расчет.

Согласно закону от начисления торгового сбора освобождаются:

  • патентщики;
  • плательщики ЕСХН.

Кроме того, на территории муниципального образования не должны совмещаться ЕНВД и ТС.

Торговый сбор является квартальным, а конечным сроком его уплаты является 25 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Власти могут устанавливать ставки ТС, в зависимости от площади торгового объекта. В таком случае предприниматели вынуждены рассчитывать сумму взноса самостоятельно, исходя из технических документов на помещение магазина.

Особенности учета предпринимателей плательщиками торгового сбора

Особенности учета предпринимателей плательщиками торгового сбора

Процесс регулирования торгового сбора местными советами очень динамичен и разнообразен. Например, власти Москвы в своем решении дополнительно определили льготников по ТС, а также утвердили перечень организаций, освобожденных от взносов. Поэтому при желании более подробно разобраться в необходимости уплаты сбора нужно обращаться в местное отделение ФНС.

Как стать плательщиком торгового сбора

По закону постановка на учет плательщиков торгового сбора происходит по месту регистрации точки продаж в местном отделении ФНС. При наличии у предпринимателя нескольких магазинов, относящихся к региону действия различных налоговых подразделений, стать плательщиком ТС можно только в одном из них. Выбор отделения ФНС для регистрации остается за налогоплательщиком.

Бланк уведомления о постановке на учет торгового сбора ТС-1

Бланк уведомления о постановке на учет торгового сбора ТС-1

При выездном характере торговли предприниматель может осуществить постановку на учет плательщика торгового сбора по месту прописки. Это наиболее простой вариант.

Если коммерческая деятельность попадает под уплату ТС, то предприниматель должен подать в налоговую всего один документ – уведомление о постановке на учет торгового сбора ТС-1. Документ имеет небольшое количество полей для заполнения и доступен для скачивания здесь. Уведомление должно быть отправлено в налоговую службу в течение 5 дней после первой торговой операции в магазине.

Максимальный срок постановки на учет торгового сбора, выделенный ФНС, – 5 дней. При положительном результате рассмотрения уведомления, налоговая должна выслать предпринимателю свидетельство в течение опять же 5 дней после принятия соответствующего решения.

Налоговый и бухгалтерский учет торгового сбора

Налоговый учет торгового сбора довольно прост, потому что не требует анализа статей затрат. В бухгалтерии ТС отражается на субсчете 68-13.

Законодательство предусматривает бонусы по уплате сбора для предпринимателей и организаций, официально ведущих прибыльную деятельность. Налогоплательщики могут уменьшать перечисляемый в бюджет налог на прибыль на сумму оплаченного ТС.

Учитывать данную льготу просто, потому что конечный срок оплаты сбора наступает на три дня раньше граничной даты перечисления налога на прибыль. В результате оба платежа можно заплатить синхронно 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Следует помнить, что торговый сбор не учитывается в расходах, занижающих базу налогообложения налога на прибыль. Он уменьшает сам налоговый платеж.

При учете торгового сбора проводки зависят от размера налога на прибыль. Может быть три основных варианта.

Первый – магазин работает с убытком.

Проводки при учете торгового сбора в убыточном магазине

Проводки при учете торгового сбора в убыточном магазине

Второй – налог на прибыль меньше торгового сбора.

Проводки при учете торгового сбора в магазине с минимальным налогом на прибыль

Проводки при учете торгового сбора в магазине с минимальным налогом на прибыль

Третий – налог на прибыль больше торгового сбора.

Проводки при учете торгового сбора в магазине с большим налогом на прибыль

Проводки при учете торгового сбора в магазине с большим налогом на прибыль

Возможность вычета ТС за первый-четвертый квартал из суммы налога на прибыль сохраняется в течение всего календарного года. Поэтому при получении первого чистого дохода только в третьем квартале, предприниматель может вычесть из налога на прибыль суммы сборов за 3 предыдущих отчетных периода.

Процедура снятия с учета плательщика торгового сбора

Перестать оплачивать торговый сбор предприниматель имеет право в следующих случаях:

  • переход на занятие видом деятельности, который не предполагает уплату ТМ;
  • закрытие торговой точки или бизнеса;
  • переход на ПСН или ЕСХН.

Провести снятие с учета торгового сбора онлайн пока что нельзя. Возможно, эта функция появится в личном кабинете ФНС в будущем.

При закрытии магазина нужно сразу сняться с учета плательщика торгового сбора

При закрытии магазина нужно сразу сняться с учета плательщика торгового сбора

Сейчас, чтобы перестать платить ТС нужно прислать в налоговую службу уведомление о снятии с учета торгового сбора по форме ТС-2. Скачать его можно здесь. Снятие с учета торгового сбора в том же управлении ФНС, где налогоплательщик становился на него.

Отсутствие реальной торговой деятельности не является основанием для неуплаты ТС, поэтому предприниматели сразу после закрытия магазина должны подать форму ТС-2. В таком случае начисление сбора прекратится, но за текущий квартал придется заплатить в любом случае полный взнос.

Муниципальные власти не спешат вводить в регионах ТС, что связано с наличием более привычных, альтернативных методов налогообложения торговой деятельности. Однако предприниматели должны быть информационно подготовлены к администрированию нового налога, чтобы правильно и в срок подать в ФНС уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора.

У нас есть готовое решение и оборудование для онлайн-кассы

Испытайте все возможности платформы ЕКАМ бесплатно

Читайте также

Программа для учёта торговли - бесплатно

  • складской учёт: закупки и отгрузки;
  • отчёты по товарам и продажам;
  • учёт финансов: наличные и банк;
  • управленческая отчетность: отчет о прибылях и убытках.

Действительно бесплатный учёт, попробуйте!

Электронная почта*
Электронная почта*

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее - «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь»

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс - contact@ekam.ru.

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: contact@ekam.ru

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Заказ в один клик
Я принимаю условия передачи информации