← Блог о торговле

Налоговая проверка розничного магазина: правила, порядок, сроки, подготовка к визиту инспектора

Любое контрольное мероприятие вызывает у предпринимателей дрожь в коленках. А если речь идет о налоговой проверке, это работает втройне. Стоит ли так переживать, если получили уведомление о предстоящем визите налоговиков? Как подготовиться к проверке и вести себя в ходе ее проведения? Что делать, чтобы избежать визита проверяющих и как оспорить результаты? Об этом - наша новая статья.

Внимание - спойлер!

Забегая вперед развеем одно распространенное заблуждение. Многие считают, что проверять бизнес в течение 3 лет с момента открытия запрещено. В качестве основания обычно ссылаются на Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ (ред. от 02.08.2019) "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля". Вот что там написано (приведем выдержку из текста полностью, она нам еще не раз понадобится).

Статья 9 пункт 8 294-ФЗ:

“Основанием для включения плановой проверки в ежегодный план проведения плановых проверок является истечение трех лет со дня: ...государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя.”

Однако в этом же законе, в статье 1 есть перечень проверок, на которые он не распространяется. Таких довольно много и налоговый контроль - как раз в этом списке. Здесь же банковский, валютный и таможенный контроль и другие.

Статья 1 пункт 3.1, цитата:

“Положения настоящего Федерального закона, устанавливающие порядок организации и проведения проверок, не применяются также при осуществлении следующих видов государственного контроля (надзора), муниципального контроля:

4. Налоговый контроль” (конец цитаты).*

*с полным текстом документа вы можете ознакомиться здесь

Если перевести с юридического на русский, налоговики могут прийти хоть на следующий день после открытия магазина. Срока 3 года с момента регистрации ИП или юрлица для них не существует. Обратите внимание: здесь идет речь о проведении плановой проверки. То есть, если пожарники не могут включить вас в график контрольных мероприятий раньше 3 лет с момента открытия, то налоговики - вполне. О внеплановых проверках мы расскажем отдельно чуть ниже.

Виды налоговых проверок розничных магазинов

Проверки налоговиков делятся на 2 категории: плановые и внеплановые, а также выездные и камеральные. Расскажем о них подробно простыми словами.

Плановые проверки

Проводят по графику, разработанному заранее. Он составляется на год вперед. Ознакомиться с таким документом можно на официальном сайте налоговой инспекции по своему региону.

проведение плановой проверки

У плановых проверок есть свои сроки. Они не могут проводиться дольше 2 месяцев. Да, вы правильно поняли: инспекторы могут ходить к вам 2 месяца и проверять, проверять, проверять. Но и это еще не все: при наличии достаточных оснований, сроки проведения плановой проверки могут быть продлены до четырех месяцев и даже полугода. Под основаниями имеется в виду следующее:

  • вы являетесь крупнейшим налогоплательщиком в регионе (мало касается небольших розничных магазинов, это скорее про “Пятерочки” и “Магниты”);
  • в ходе проверки были обнаружены факты, свидетельствующие о возможном нарушении налогового законодательства. Эти факты требуют дополнительной проверки и срок проведения контрольного мероприятия увеличивается;
  • действие непреодолимой силы (стихийные бедствия, пожары и так далее) прервало проведение проверки и сместило штатные сроки;
  • нужно проверить филиалы или обособленные подразделения компании;
  • вы не предоставили в установленные сроки документы, имеющие отношение к проведению проверки и влияющие на ее результаты;
  • иные предусмотренные законом основания.

Все, что написано выше, справедливо для головного офиса компании, если бизнес имеет разветвленную сеть. Обособленные подразделения и филиалы проверяют всего один месяц (обратите внимание: не все за один месяц, а по месяцу на каждое структурное подразделение).

Внеплановые проверки

Осуществляются в любое время и никакие графики для этого не нужны. Но нужны веские основания. Ни один инспектор, проходя мимо магазина, не имеет права сказать: “о, а зайду ка я сегодня к ИП Иванов Иван Иванович и проведу внеплановую проверку”.

Оснований для проведения внеплановой проверки много, но все они сводятся к одному: для того, чтобы такой вид контроля был инициирован, вы должны нарушить закон. А еще точнее так (по презумпции невиновности человек считается невиновным, пока его вина не доказана в установленном законом порядке): кто-то должен заподозрить вас в нарушении закона и подать соответствующую жалобу налоговикам. Вариантов масса, например:

  • продавец не выдал покупателю на руки кассовый чек. Применение контрольно-кассовой техники контролируется налоговой инспекцией, поэтому это их вотчина;
  • другие проверяющие органы (например, отдел полиции по борьбе с экономическими преступлениями - ОБЭП) в ходе собственных контрольных мероприятий нашли основания заподозрить вас в уклонении от уплаты налогов;
  • есть основания полагать, что вы ведете незаконную деятельность и не делаете отчислений в бюджет. Помните множество историй про то, как налоговая кошмарит производителей тортиков на заказ и частных косметологов? Вот это как раз оно.

Результаты опроса предпринимателей 

Результаты опроса предпринимателей 

В общем, внеплановая проверка страшнее. Здесь вы по факту являетесь подозреваемым в совершении конкретного правонарушения. Правда, есть и хороший момент, если это уместно в данном контексте. В ходе внеплановой проверки проверять могут только то, на что пожаловались третьи лица. Клиент пожаловался на то, что ему не выслали электронную копию кассового чека? Будут проверять применения онлайн-кассы, а в отчетность не имеют права совать нос.

Камеральные проверки

Осуществляются по месту нахождения налогового органа. То есть, инспектор не посещает торговую точку или офис, а довольствуется проверкой документов на своем рабочем месте. Как правило, проверяют документы, которые вы относите своему инспектору: декларации, уведомления и прочие бумаги. Срок проведения камеральный проверок - 3 месяца со дня подачи документов в ФНС. Если не носите бумажные декларации и сдаете налоговую отчетность в электронном виде, сроки и порядок камеральных проверок будут те же.

Получается, что о камеральных проверках вы можете не знать. Да и не узнаете, пока их результаты не дадут инспектору оснований копнуть поглубже.

Выездные налоговые проверки

Вот мы и добрались до самого интересного. Итак, выездная проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика, то есть в самом розничном магазине или офисе компании. То есть налоговики берут ноги в руки, готовят основание, если это внеплановая проверка и выдвигаются в сторону компании.

Важно то, что у проверки всегда есть конкретная цель, определяющая ее объем. Как было отмечено ранее, налоговики имеют право действовать только в рамках регламента и проверять то, что указано в бумагах.

Самый коварный вид налогового контроля - выездные внеплановые проверки. Именно они проводятся на основании жалоб третьих лиц: недовольных покупателей, других госорганов или самой налоговой. Апогей выездной внеплановой проверки - контрольная закупка. Дело в том, что обо всех остальных визитах налоговики обязаны предупредить предпринимателя заранее - не менее, чем за 3 рабочих дня. Но только не в случае с контрольной закупкой.

О том, что это была проверка, вы узнаете только после ее проведения. До этого инспекторы действуют как обычные покупатели: ходят по магазину, выбирают товар или заказывают услугу, все оплачивают и фиксируют действия персонала. А потом - удостоверение в лицо, протоколы, постановления, возможно штрафы. Неприятная штука, в общем. Всеми силами старайтесь избегать. Дальше расскажем, как это сделать.

Порядок проведения контрольной закупки

Порядок проведения контрольной закупки 

Как избежать налоговых проверок

Плановых - никак. Рано или поздно ваше предприятие включат в годовой график, назначат дату визита и придут проверять. Никуда уж тут не деться. Зато есть время подготовиться, привести в порядок документы, проинструктировать персонал. Настроиться морально, в конце концов.

А вот внеплановых проверок можно и нужно всячески избегать. Рекомендация тут одна - не нарушать действующее налоговое законодательство: вовремя подавать декларации и платить налоги, соблюдать правила и порядок применения контрольно-кассовой техники, не участвовать, не приведи Господь, в незаконных схемах обналичивания денежных средств и уклонения от уплаты налогов. Сотрудничество с неблагонадежными контрагентами или фирмами-однодневками легко может стать причиной внеплановой налоговой проверки. Нарушают они, отвечаете вы. О том, как проверить контрагента перед сотрудничеством, мы писали подробно в этой статье.

Проведение налоговой проверки: как себя вести

Проверка (за исключением коварной контрольной закупки) проводится так: инспектор или группа инспекторов приходят на место ведения деятельности, показывают служебные удостоверения и решение о проведении проверки, подписанное руководителем местной налоговой. На этом этапе не лишним будет проверить правильность заполнения документов. Главное, на что обращаем внимание - состав лиц, указанных в качестве проверяющих и то, что будут проверять.

Сразу лайфхак: обнаружили несоответствие - скромно промолчите и дайте контролерам закончить начатое. А потом технично и изящно оспорите в суде все результаты. Они будут признаны судом недействительными если, например, состав группы проверяющих отличается от указанного в решении. То есть, написали инспектора Иванова, а пришел инспектор Петров. Так нельзя, проверять вас имеет право только Иванов.

Налоговые инспекторы просто обожают проводить проверки совместно с другими службами: полицией, прокуратурой и так далее. По закону так можно, но эти лица тоже должны быть вписаны в документы проверки.

Идем дальше. Вообще лучше сотрудничать с инспекторами с самого начала. Попросили дать такие-то бумаги - дайте. Кстати, на момент мероприятия все документы, имеющие к нему отношение, должны быть на точке продаж. Отговорка формата “всё дома у директора (бухгалтера)” не устроит инспекторов и может стать основанием для наложения штрафа.

Инспекторы могут проверить:

  • порядок применения онлайн-касс;
  • ведение бухгалтерской и налоговой отчетности;
  • хозяйственную деятельность;
  • учет денежных средств (соответствие денег в кассе тому, что указано в отчетах);
  • соблюдение предпринимателем налогового законодательства.

Не стоит показывать и говорить инспектору лишнего и делать то, что он не просит. Ну знаете, типа проходите в мой кабинет, смотрите что хотите, вот здесь все документы, в вот тут - учетная программа. Попросят - дайте, но не больше. И не просто попросят: должны сделать официальный запрос. Не пытайтесь задобрить инспектора или подружиться с ним. Тактически это может сработать, а вот стратегически - никогда. Так и будете угождать проверяющим все время. Чем увереннее себя ведете, тем меньше придирок будет в дальнейшем.

А еще результаты проверки можно оспорить. Для этого обращаются в суд или к руководителю подразделения налоговой, проводившего контрольное мероприятие. Лучше воспользоваться услугами юриста, он грамотно составит претензию или напишет исковое заявление.

А мы желаем вам поменьше проверок, как налоговых, так и всех остальных. Напоследок успокоим: малый и средний бизнес проверяют редко и если сильно не отсвечивать, риск таких мероприятий сводится к нулю. Работайте по закону и все будет в порядке. Успехов!

У нас есть готовое решение и оборудование для онлайн-кассы

Испытайте все возможности платформы ЕКАМ бесплатно

Читайте также

Ведёте учёт в тетрадке или экселе? Пройдите бесплатный е-мейл курс —
Как увеличить прибыль, победив бардак в складском и финансовом учёте

Облачная система учета. Продаж, товаров и клиентов

  • Управляйте запасами товаров и отслеживайте остатки
  • Узнайте товары, на которых вы больше всего зарабатываете
  • Начисляйте зарплату сотрудникам
  • Подключайте онлайн-кассу для отправки и печати чеков

Обеспечиваем оперативную поддержку по телефону,
помогаем загрузить товарную базу и поставить кассу на учёт.

Испытайте все возможности бесплатно!

Электронная почта*
Электронная почта*

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее - «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь»

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс - contact@ekam.ru.

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: contact@ekam.ru

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Заказ в один клик
Я принимаю условия передачи информации