В 2021 году предпринимателей ждало много изменений относительно применения кассовой техники. Вводились новые форматы фискальных документов, добавлялись товары, требующие обязательной маркировки. Поэтому у бизнеса прибавилось головной боли относительно соблюдения всех законодательных норм в этой сфере. Чтобы разобраться с возможными последствиями нарушения законов, разберем, какие штрафы за неприменение ККТ в 2022 году грозят предпринимателям.
Возможны ли плановые проверки ККТ в 2022 году?
Карантин принес торговой сфере не только проблемы, но и определенные послабления. Вот уже третий год правительство придерживается моратория на проверки малого бизнеса относительно применения кассовой техники. А значит можно избежать и штрафов.
Но стоит помнить, что внеплановые мероприятия по жалобам потребителей никто не запрещал. Если магазин отказался выдать покупателю чек, то человек может пожаловать в ФНС, и в магазин быстро придут с проверкой налоговые инспектора. В таком случае штраф будет неизбежен.
В 2022 году плановые проверки ККТ у ИП запрещены
В 2022 году плановые проверки малого бизнеса отменены постановлением Правительства РФ от 08.09.2021 №1520. В частности, в документе указано, что плановые контрольные (надзорные) мероприятия (под которые попадают и проверки применения онлайн-касс) в 2022 году проводиться не будут.
Но следует иметь ввиду, что в этом году изменится формат проверок. В результате чего внеплановую ревизию могут назначить даже по результатам мониторинга информации, передающейся от онлайн-касс в ФНС через ОФД.
От чего зависит размер штрафов?
Законодательством предусмотрены так называемые вилки штрафов, имеющие минимальное и максимальное значения. Итоговая сумма санкций находится между этими цифрами и зависит от следующих факторов:
- Частота нарушений. При первой ошибке штраф за неприменение ККТ в 2022 году будет минимальный. Особенно, если предприниматель ранее не привлекался к ответственности или нарушенные нормы были введены недавно.
- Юридический статус компании. Согласно общепринятой международной практике, индивидуальные предприниматели несут меньшую ответственность, чем юрлица. Это связано с отсутствием у первых ресурсов на изучение всего законодательства и с небольшим масштабом последствий от их неверных действий.
- Масштабы последствий. Иногда и простой ИП своими преднамеренными неправомерными действиями может нанести государству убытки в миллионы рублей. Величина ущерба также учитывается налоговыми органами при определении суммы штрафа в 2022 году.
- Вид нарушения. В кассовом законодательстве много различных норм, по-разному влияющих на права потребителей и налогообложение. Некоторые нарушения предпринимателей являются чисто техническими и непреднамеренными, поэтому за них могут выписываться минимальные штрафы.
Вилка суммы штрафов всегда была предметом жарких общественных споров, потому что этот инструмент априори содержит коррупционные и дискриминационные риски. Поэтому лучше стараться соблюдать законодательство и вообще не попадать под статьи КоАП.
Чем регулируется размер штрафов?
Ответственность практически за все правонарушения кассового законодательства регламентируется статьей 14.5 КоАП РФ. В ней предусмотрены размеры штрафов для следующих участников торговых и фискальных операций:
- индивидуальные предприниматели;
- юридические лица-пользователи онлайн-касс;
- операторы фискальных данных;
- производители кассовой техники;
- экспертные организации, проводящие экспертизу ККТ.
Таким образом, государство под страхом штрафов заставляет каждого, кто ответственен за обработку фискальных данных онлайн-касс, тщательно выполнять законодательные нормы.
Кто избежит штрафов за неприменение ККТ в 2022 году
Пока что из закона 54-ФЗ не исключили перечень видов деятельностей предпринимателей, которыми можно заниматься в 2022 году без применения ККТ. К ним относятся:
- Торговля через механические автоматы, принимающие исключительно монеты.
- Торговля ИП на патенте на рынках с прилавка неподакцизной продукцией. Эту норму в 2022 году скорее всего отменят, так как соответствующий законопроект быстро проходит все этапы принятия и уже утвержден Государственной Думой в первом чтении.
- Любые виды деятельности, которыми имеют право заниматься плательщики налога на профессиональный доход.
- Определенные виды торговли и услуг социального значения, например, уход за больными людьми, ремонт обуви, торговля разливным молоком и прочие.
- Торговля в удаленных от связи и труднодоступных местностях.
- Аптечные пункты в селах.
- Религиозные услуги.
- Услуги библиотек, образовательных, спортивных, культурных организаций и прочие.
С детальным описанием перечисленных норм можно ознакомиться в статье 2.2 Закона 54-ФЗ. Заметим лишь, что в перечне остались преимущественно тем бизнесы, которые тяжело масштабировать, ориентированные на социальный результат и приносящие минимум прибыли.
Размеры штрафов для ИП и юрлиц в 2022 году
Рассмотрим категории штрафов за неприменение онлайн-касс в 2022 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Вначале следует обозначить, что существует законодательная коллизия относительно статуса индивидуального предпринимателя в КоАП. Согласно многочисленным разъяснениям судов и государственных органов, ИП приравнивается к должностным лицам при возложении ответственности за нарушения во время осуществления предпринимательской деятельности.
Штрафы за неправильное применение ККТ для ИП
Штрафные санкции за неправильное применение ККТ могут быть выписаны в случаях, если предприниматель использует онлайн-кассу, но при этом нарушает какие-либо законодательные нормы. К таким ситуациям можно отнести:
- Несоответствие онлайн-касс установленным законом нормам. Например, предприниматель мог не обновить ПО кассового аппарата, в результате чего фискальные реквизиты чека не соответствуют параметрам, установленным постановлением правительства.
- Неправильная регистрация кассовой техники. Например, ИП при регистрации ККТ в ФНС мог допустить ошибку в адресе или попросту не довести процедуру до конца.
- Несоблюдение правил применения ККТ. Например, предприниматель использует онлайн-кассу весь день без интернета, и только после закрытия смены подключает аппарат к сети и «сливает» всю информацию в ОФД.
- Нарушение кассовой дисциплины.
За перечисленные нарушения индивидуальные предприниматели могут получить два вида санкций:
- штраф от 1500 до 3000 рублей;
- предупреждение.
На предупреждение стоит рассчитывать только в случае, если нарушение было непреднамеренным и ИП не допускал подобного ранее. Например, если очередная продукция попала под категорию товаров, подлежащих обязательной маркировке, а предприниматель, не зная этого, учитывал и продавал её по-старому.
Штрафы за неприменение ККТ для ИП в 2022 году
Следует сказать, что неприменение кассовой техники предпринимателями всегда является преднамеренным действием. Хотя иногда именно продавцы отпускают товар мимо кассы, обманывая ИП за его спиной.
Для получения штрафа не обязательно торговать без ККТ длительный период. Например, когда отключили электроэнергию или онлайн-касса поломалась, предприниматель может решить не применять её несколько часов или дней. Именно этот момент ФНС способна отследить при помощи программных алгоритмов и прийти с проверкой. Поэтому планируйте законные резервные варианты действий на случай непредвиденных обстоятельств.
Штрафы для ИП за неприменение ККТ составляют:
- 25-50% от суммы продаж, произведенных без ККТ, но не менее 10000 рублей;
- при повторном нарушении и неучтенном обороте более 1 миллиона рублей ИП грозит до 90 дней запрета заниматься предпринимательской деятельностью.
Разберем пример расчета штрафа при первом нарушении. Допустим, продуктовый магазин в течение года торговал в среднем 200 тысяч рублей в неделю. В какой-то момент ФНС обнаружила, что на сервер перестала поступать фискальная информация от этой торговой точки. Выйдя на проверку и обнаружив, что ИП уже неделю торгует без онлайн-кассы, инспектор вправе выписать штраф в сумме 200 000 х 25% = 50 000 рублей.
Важно понимать, что базовая сумма для расчета может быть значительно больше, чем те продажи «мимо кассы», свидетелями которых стали инспектора.
Штрафы за неправильное применение ККТ для юридически лиц
Ситуации, относящиеся к неправильному применению ККТ, были рассмотрены выше в разделе штрафов для ИП.
Нужно сказать, что финансовые санкции для юридических лиц имеют свои особенности. Штрафы налагаются не только на само предприятие, но и на его работников (должностных лиц), непосредственно допустивших правонарушение. Чаще всего физлицами-нарушителями в сфере торговли выступают руководители предприятий и обычные продавцы.
Итак, размер санкций за неправильное применение ККТ для юридически лиц составляет:
- для должностных лиц – предупреждение или штраф в размере 1500-3000 рублей;
- непосредственно для юрлица – предупреждение или штраф в размере 5000-10000 рублей.
Во многом размер штрафа будет зависеть от действий предприятия по устранению нанесенного ущерба государству и потребителям.
Штрафы за неприменение ККТ для юридических лиц
Юридическое лицо может иметь десятки и сотни торговых точек, и директор не всегда имеет возможность контролировать применение онлайн-касс в отдельных магазинах. Поэтому довольно большие штрафы за неприменение ККТ предусмотрены именно для должностных лиц предприятия.
Размер штрафных санкций составляет:
- для должностных лиц – 25-50% от суммы продаж, произведенных без ККТ, но не менее 10000 рублей;
- непосредственно для юрлица – 75-100% от суммы продаж, произведенных без ККТ, но не менее 30000 рублей.
Совершенно другой уровень штрафов предусмотрен на случай повторного нарушения и неучтенном обороте более 1 миллиона рублей:
- для должностных лиц – запрет заниматься торговой деятельностью на срок 1-2 лет;
- непосредственно для юрлица – до 90 дней запрета заниматься торговой деятельностью.
Как видим, масштаб ответственности юрлица гораздо выше, чем ИП.
Штраф за невыдачу кассового чека
Такие нарушения обычно выявляются по жалобам покупателей. За невыдачу чека предусмотрены следующие штрафы:
- для должностных лиц и ИП – штраф в размере 2000 рублей;
- непосредственно для юрлица – предупреждение или штраф в размере 10000 рублей.
Кассовый чек гарантирует покупателю его права потребителя, поэтому за непредоставление этого документа и предусмотрены столь высокие штрафы.
Легальные пути избежать штрафов
Законом предусмотрены ситуации, когда предприниматель может избежать штрафов на нарушение правил применения ККТ при условии:
- нарушение выявлено предпринимателем самостоятельно до его обнаружения инспекторами ФНС;
- при необходимости сформирован чек коррекции и отправлен в ФНС;
- предприниматель проинформировал ФНС о выявлении нарушения и предпринятых действиях;
- представлены документальные доказательства, что нарушение было совершено непреднамеренно.
Как видим, чистосердечное признание способно избавить бизнесменов от штрафных санкций.
Сообщить в ФНС об исправлении нарушения можно через сайт
Проще всего предотвратить нарушения кассовой дисциплины в онлайн-торговле. Для этого предприниматели могут подключить облачные онлайн-кассы для интернет-магазинов, чья работа полностью контролируется надежными компаниями. При этом можно быть уверенным, что все фискальные данные будут сохранены, а чеки отправлены покупателям. В таком случае о штрафах можно совсем забыть.