← Блог о торговле и предпринимательстве

Учет доставки товара до покупателя

В ряде случаев забрать купленный товар сразу не представляется возможным. Это может быть обусловлено удаленностью склада (при покупке в интерне-магазине), большими габаритами продукции или просто личными обстоятельствами клиента. В любом случае перед продающей организацией стоит вопрос, как правильно организовать учет доставки товара до покупателя и отразить его в бухгалтерских регистрах.

Кому нужен учет доставки

Логистический учет доставки товара до покупателя нужен даже самозанятому предпринимателю с минимальным доходом. Ведь продавать габаритную продукцию может любой магазин. Отмечать сроки, адреса и контактные данные клиента можно как в блокноте, так и в программе для учета товара. Причем второй вариант более предпочтителен и удобен в использовании.

Организация доставки товара является сильным конкурентным преимуществом магазина

Организация доставки товара является сильным конкурентным преимуществом магазина

Что касается бухгалтерского учета доставки товара до покупателя, то он нужен только предпринимателям, работающим на ОСНО и УСН. На патенте и ЕНВД можно не учитывать затраты, связанные с реализацией продукции.

Способ отражения расходов на доставку в бухгалтерском и налоговом учете прямо влияет на налогооблагаемую базу, а значит, и на сумму платежей в бюджет. Поэтому оценку правильности оформления этих операций будут давать налоговые инспектора при проверке.

Учет доставки товара до покупателя является важным компонентом прибыльности магазина и потому, что четкое соблюдение сроков привоза сильно влияет на лояльность клиентов и вероятность повторной покупки.

Бухгалтерский учет доставки товаров

Отнесение расходов на доставку товаров на определенные статьи затрат зависит от того, кто осуществляет транспортировку и включены ли эти издержки в стоимость продукции в чеке. Поэтому стоит рассмотреть три варианта учета транспортных расходов:

  1. При собственной доставке, когда стоимость товара включена в чек.
  2. При собственной доставке, когда стоимость товара выделена в чеке отдельной услугой.
  3. Доставка с привлечением сторонней транспортной организации.

Далее все три варианта будут подробно разобраны.

Стоимость собственной доставки включена в цену товара

Бесплатная доставка, предлагаемая многими магазинами, фактически таковой не является. Обычно её стоимость включена в цену товара и просто не выделяется отдельной строкой в фискальном чеке.

При продаже стройматериалов собственная доставка крайне необходима

При продаже стройматериалов собственная доставка крайне необходима

При наличии собственной доставки расходы на неё в бухгалтерском учете аккумулируются на счете 44 «Расходы на продажу». Доходы от продажи товара учитываются полностью как реализационные, и из них не выделяются отдельно транспортные услуги. Сумма из чека будет основанием для определения базы и НДС, и налога на прибыль. Предприниматели на «упрощенке» также должны учитывать всю сумму в качестве доходов.

Вопросы возникают при продаже товаров с пониженной ставкой НДС, ведь транспортные услуги облагаются этим налогом в полном размере – 18%. ФНС в таком случае рекомендует разделять в чеке цену непосредственно товара и стоимость транспортных услуг, однако это часто противоречит договору купли-продажи.

Кроме того, суды на практике признают правомочность применения пониженных ставок НДС при налогообложении транспортных услуг, если они не выделены отдельной строкой в чеке. Поэтому решать, как поступать в этом случае, предприниматель вынужден сам.

Для полноты учета доставки товара до покупателя собственным транспортом необходимо выписать товаротранспортную накладную. Один её экземпляр подписывает клиент, что и подтверждает факт получения продукции.

Стоимость собственной доставки указывается отдельно

Если услуга доставки в магазине является опциональной и предоставляется по желанию покупателя, тогда она должна выделяться в чеке отдельной строкой. Клиент имеет право сэкономить и забрать товар самостоятельно или доплатить и получить его у порога квартиры.

Бесплатная доставка оправдывает себя только при определенной суме заказа

Бесплатная доставка оправдывает себя только при определенной суме заказа

Бухгалтерский учет доставки в этом случае не отличается от такового при включении её стоимости в цену товара. Все расходы также отображаются на дебете счета 44. Транспортные затраты в этом случае полностью учитываются при расчете налогооблагаемой базы по НДС и налогу на прибыль.

В регионах налоговые инспектора могут выражать позицию, что при указании в чеке стоимости доставки, предприятие должно оформлять этот вид деятельности и платить соответствующие налоги. Особенно это касается тех городов, где транспортные услуги разрешено предоставлять предпринимателям на ЕНВД. Однако Минфин неоднократно давал разъяснения, что доставка собственного товара покупателю не является отдельным видом деятельности. Эту же позицию подтверждает судебная практика.

Указание транспортных услуг в чеке требует и соответствующего оформления этой операции. Чтобы учет доставки товара до покупателя был полным, необходимо оформить товаротранспортную накладную, которую обязан подписать клиент. Без этого документа учитывать расходы на транспорт при расчете налогов нельзя.

Товар доставляется сторонней организацией

При доставке товаров сторонней организацией учет транспортных услуг имеет важную специфику. Даже если привоз продукции отдельно выделен в чеке, он не учитывается в реализационных доходах. А расходы на его организацию не берутся для расчета налога на прибыль.

Сторонняя доставка практически всегда выходит для покупателя дороже

Сторонняя доставка практически всегда выходит для покупателя дороже

НДС в этом случае рассчитывается по стандартной схеме: магазин оплачивает его транспортной организации, а покупатель – магазину. В результате налог берется только при наличии разницы между этими двумя суммами.

Несмотря на то, что товар привозит сторонняя организация, товаросопроводительные документы должен оформить агент, то есть магазин. Подписанная клиентом ТТН потом впоследствии будет использована для подтверждения совершения операции как продавцом, так и транспортной компанией. Этот документ должен быть передан в бухгалтерию.

Чтобы не было проблем с ФНС при проверке правильности учета доставки, нужно заключить договор логистических услуг с транспортной компанией. Только тогда будут основания для проведения всех бухгалтерских проводок.

Использование программ для учета доставки товаров

На рынке существуют отдельные приложения для отслеживания маршрутов доставки, но к финансовому учету они не имеют никакого отношения. В розничной торговле удобно использовать программу для складского учета товаров в магазине. Она позволяет формировать заказ и добавлять в него услуги по доставке.

Автоматизация торговли повышает мобильность сотрудников магазина

Автоматизация торговли повышает мобильность сотрудников магазина

Использование программы для учета товаров значительно облегчает контроль бизнес-процессов, ведь все актуальные данные всегда имеются под рукой в планшете или на смартфоне. Из всех приложений выделяются решения компании ЕКАМ, ориентированные на средний и малый розничный бизнес. Её программа для учета товаров на складе и в магазине позволяет полностью отслеживать движение продукции от поставщика к конечному клиенту.

Автоматизация процессов в рознице давно стала нормой. Поэтому при учете доставки товара до покупателя использование специализированных программ является крайне важным. Они позволяют контролировать соблюдение обязательств и правильно отображать затраты при налогообложении. Поэтому для успешного развития бизнеса розничным магазинам рекомендуется проводить максимальную автоматизацию торговли, учитывая специфику их бизнеса.

У нас есть готовое решение и оборудование для онлайн-кассы

Испытайте все возможности платформы ЕКАМ бесплатно

Читайте также

Программа для учёта торговли - бесплатно

  • складской учёт: закупки и отгрузки;
  • отчёты по товарам и продажам;
  • учёт финансов: наличные и банк;
  • управленческая отчетность: отчет о прибылях и убытках.

Действительно бесплатный учёт, попробуйте!

Электронная почта*
Электронная почта*

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее - «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь»

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс - contact@ekam.ru.

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: contact@ekam.ru

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Заказ в один клик
Я принимаю условия передачи информации